Налоговые нюансы продаж детских товаров

Торговля детскими вещами — дело прибыльное, с постоянным оборотом. Дети растут быстро и регулярно нуждаются в пополнении гардероба. Большинство родителей стараются нарядить свою кроху в обновки, поэтому крайне выгодно предоставлять покупателю товар такого типа. Главная особенность детской промтоварной индустрии в ценовом уровне.

Правильный выбор ориентира по стоимости позволяет закрепиться в определённой нише на рынке, иметь постоянный поток покупателей и успешно бороться с конкурентами. Итак, первое, что нужно сделать, решив торговать детской одеждой, определить, какую целевую аудиторию вы будете обеспечивать товаром. Есть 3 варианта:

  1. Дешёвая одежда.
  2. Одежда для среднего класса.
  3. Товары класса люкс.

Каждая из этих категорий имеет своих покупателей и может приносить прибыль, поскольку доходы и интересы у населения разные.

Кто-то старается экономить, выбирая дешёвую одежду, другие финансово обеспечены и предпочитают покупать малышу дорогие вещи, не задумываясь о том, что через полгода — год ребёнок из них вырастет. Специалисты предлагают начинающим присмотреться к среднему классу.

С этой категорией продукции менее всего существует риск «прогореть». Люди со средним достатком довольно стабильно приобретают детям новые вещи хорошего качества по средней цене. Кроме того, по статистике они чаще других делают такие покупки.

Следует ознакомиться с детской модой, составить перечень наиболее востребованных товаров, изучить размерную таблицу. В одежде важен не только рост, но и полнота, поскольку дети бывают разные.

Магазину нужно обеспечить разнообразие не только в моделях, но и в размерах. Это позволит иметь вещи для детишек с разными физическими данными, то есть охватить большее число заинтересованных покупателей.

Информацию об актуальных товарах можно искать в журналах, на интернет-сайтах, в торговых точках с аналогичной продукцией.

Ассортимент должен быть разнообразным, включая не только одежду, но и бельё.

Впоследствии можно будет добавить обувь, аксессуары, детские гаджеты, игрушки. Придя в магазин за платьем или рубашкой для ребёнка, родители, глядя на остальные товары, обязательно вспомнят про колготки, трусики или носочки, которые надо бы подкупить. Сезонность также нужно учитывать и оставлять часть выручки на приобретение новых партий товара, в соответствии с сезонным спросом.

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Франшизы

Франшизы детской одежды на нашем сайте

Налоговые нюансы продаж детских товаров
TOM TAILOR

Немецкая марка одежды и аксессуаров для мужчин, женщин и детей

6 000 000 ₽

Налоговые нюансы продаж детских товаров
CHOUPETTE

Товары для детей и новорожденных

3 000 000 — 4 500 000 ₽

Налоговые нюансы продаж детских товаров
Orby

Сеть магазинов одежды для подростков и детей

2 500 000 — 4 000 000 ₽

Налоговые нюансы продаж детских товаров
Button Blue

Детская одежда

2 000 000 — 2 900 000 ₽

Купить франшизу детской одежды

Открытие крупного магазина детской одежды потребует больших затрат, например, из расчёта на площадь 40-50 кв. м понадобится 1,6-1,7 млн рублей. Такие затраты далеко не всем под силу.

Вполне логично при небольшом начальном капитале и отсутствии опыта в данной сфере торговли начать с аренды части помещения в большом торговом центре, тогда можно обойтись без серьёзного ремонта и проведения коммуникаций.

Охрана, отопление и уборка обычно входят в стоимость аренды.

Минимальная сумма инвестиционных средств будет такова:

  • Аренда помещения — 70000 рублей.
  • Оформление документов — 15000 рублей.
  • Покупка выставочного оборудования манекенов, вешалок и пр.) — 200000 рублей.
  • Реклама (вывеска, витрины, объявления об открытии, плакаты) — 70000 рублей.
  • Кассовый аппарат (по виду налоговой отчётности) — 30000 рублей.
  • Закупка товаров — 600000 рублей.
  • Транспортные расходы — 15000 рублей.
  • Зарплата персонала на подготовительном этапе — 40000 рублей.
  • Резервные средства — 100000 рублей.

Итого: 1070000 рублей.

Открытие лучше планировать на начало сезона, тогда завезённый товар будет ходовым первые 2 месяца. Всегда нужно оставлять определённую сумму в запасе на случай непредвиденных расходов, форс-мажорных обстоятельств или на особо выгодную партию товара, которая может подвернуться по случаю. Несмотря на выбранных поставщиков, всегда может появиться шанс начать новое, более выгодное партнёрство.

Для начала необходимо зарегистрировать свой бизнес в налоговой инспекции. К моменту регистрации уже нужно определиться с ассортиментом, ценовым уровнем, присмотреть место для магазина. После оформления документов, снимается выбранное помещение. Далее нужно обустроить его под свои потребности и завезти оборудование.

В магазине стоит разместить витрины (прилавки) с горизонтальным обзором для мелких изделий или белья. Эти вещи считаются попутным товаром и должны находиться у покупателя «под носом», чтобы он мог о них вспомнить в процессе выбора одежды.

Основной товар лучше размещать на плечиках, элитный и модный — на манекенах. Наличие примерочной в магазине одежды необходимо, даже если продукция предназначена для детей.

Исключение составляют торговые точки, чей ассортимент ограничивается только товарами для новорожденных.

Далее приступают к закупке и завозу продукции. При этом лучше, если в магазине уже будет числиться хотя бы один сотрудник. Он поможет с учётом и размещением товаров. Постарайтесь сразу выявить брак.

К сожалению, он попадается почти в каждой партии. Такие вещи можно вернуть поставщику, обменять или выставить по сниженной цене. В договоре с поставщиками должен быть прописан вопрос возврата по браку.

Если вы не имеете постоянных поставщиков, обсуждайте эту тему перед покупкой.

Следующим шагом будет рекламная акция. Без неё о новом магазине детской одежды не узнает покупатель. В каждом регионе лучше работают свои инструменты. Здесь точного шаблона нет. Для рекламы вы можете использовать:

  • Уличные плакаты, щиты, баннеры, листовки, буклеты.
  • Сообщение в СМИ (радио, ТВ, газеты, журналы).
  • Вывески, штендеры, указатели, расположенные непосредственно около магазина.
  • Рассылка объявлений и приглашений по почтовым ящикам и телефону.

Старайтесь разместить объявление об открытии магазина в местах, где бывает много родителей с детьми: близ детских садов, школ, поликлиник, домов творчества, детских площадок и так далее. Так вы быстрее «достучитесь» до потенциального покупателя.

Ваш магазин должен располагаться рядом с остановкой общественного транспорта и удобной парковкой для машин.

Расположение близ детских учреждений даст дополнительное преимущество в борьбе за посещаемость, однако это не должны быть развлекательные заведения (цирк, детский театр, развлекательный центр).

В эти места идут развлекаться, причём в большинстве случаев платно. Уже потраченные там деньги остановят родителей при мысли купить ещё и одежду. Они посчитают, что и так достаточно сегодня потратили на своё чадо.

При отдельно стоящих зданиях, арендуемых под магазин, желательно разбить клумбы, установить лавочки, поставить большую фигурку мультяшного героя у входа, то есть создать комфортные условия и эстетическую привлекательность. Не забывайте про пандус или залитый бетоном въезд при входе, ведь многие родители будут приезжать с колясками.

Если вы решите арендовать бутик в торговом центре, постарайтесь выбрать такой ТЦ, который уже знаком покупателю, в противном случае существует риск, что этот объект торговли так и не будет раскручен, и покупатель не придёт.

Идеально подойдёт торговый центр, где продают преимущественно одежду для взрослых и детей. Туда люди будут идти именно для покупки одежды.

Для магазина детской одежды правильно выбранное место имеет огромное значение, так как эта продукция, хоть и является очень востребованной, не относится к категории товаров первой необходимости.

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Очень важно грамотно оформить фасад магазина. Вывеска и цветовая гамма оформления должны быть достаточно яркими и соответствовать теме детства.

Они призваны формировать у взрослых ассоциации, связанные с детьми, вызывая умиление, ответственность, заботу, любовь — чувства, которые они испытывают к своим малышам.

При этом внутреннее оформление должно быть в спокойных тонах, чтобы не отвлекать внимание покупателей от товаров.

Открывая магазин детской одежды, можно выступить как ООО или ИП. Мы говорим о магазине, торгующем в розницу, то есть взаимодействующем с физическими лицами.

В данном случае оформление индивидуального предпринимательства выгодней, поскольку можно перейти на упрощённый вариант выплаты налогов. Это поможет уменьшить налоговый сбор и сократить объём требующихся документов.

Оформив ИП, нужно подумать над видом налогового режима, по которому будет работать ваше предприятие. Для розничной торговли детской одеждой подходит 3 вида:

  • ЕНВД — единый налог отлично подойдёт для небольшой площади до 30 кв. метров, где работает не более 2 продавцов. Кассовый аппарат необязателен, можно ограничиться выпиской товарных чеков.
  • ПСН — покупка патента будет уместна для магазина до 50 кв. метров. Кассовый аппарат сейчас не требуется, достаточно ЧПМ, однако к с 2018 года, возможно, потребуется наличия онлайн-кассы.
  • УСН (6% от прибыли) — используется для торговых площадей большой площади с многочисленным штатом сотрудников.

Дополнительный плюс в глазах покупателей даст эквайринг, то есть приём к оплате банковских карт.

Однако в этом случае потребуется кассовый аппарат, распечатывающий номенклатуру товаров с ценой, скидкой и стоимостью каждого товара в отдельности. Сертификация продукции обязательна.

Однако если вы не являетесь производителем товаров, сертификаты нужно требовать с поставщиков. Наличие у продавцов медицинских книжек также необходимо.

  • Выбор сегмента рынка и ценового уровня.
  • Определение ассортимента.
  • Подбор помещения или места в ТЦ.
  • Оформление ИП или ООО.
  • Аренда выбранного помещения.
  • Ремонт, внешнее и внутреннее оформление.
  • Закупка оборудования.
  • Собеседования с претендентами на должность продавца.
  • Принятие на работу сотрудника (нескольких).
  • Назначение даты открытия.
  • Рекламные объявления об открытии.
  • Закупка товаров.
  • Учёт привезённых вещей.
  • Размещение продукции в магазине.
  • Проведение инструктажа с персоналом.
  • Открытие магазина.

Накрутка на детский ассортимент намного выше, чем на взрослый: 100-200%. Востребованность одежды для детей определяется тем, что малыши быстро вырастают, и гардероб приходится обновлять.

Это способствует рентабельности в 15% от оборота магазина.

Такая прибыль соответствует среднему уровню доходности, поэтому бизнес, основанный на торговле детской одеждой, можно назвать прибыльным и стабильным.

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Однако не всё так безоблачно, минусы и подводные камни также имеются. В первую очередь, это сезонность. Не считая товаров для новорожденных, детская продукция сбавляет обороты спроса в весенне-летний период.

Летние вещи стоят гораздо меньше и накрутка при продаже ниже. При этом число покупателей уменьшается, в связи с летним отдыхом и отъездами. Наверстать упущенную прибыль можно в конце лета и осенью, в период подготовки к школе.

Немало обновок приобретается и к новогодним праздникам. Главное, не пропустить эти моменты.

Открытый с нуля магазин детской одежды в среднем окупается через год. Здесь всё зависит от затрат и масштабов. Например, магазинчик в ТЦ при нормальном покупательском потоке окупится уже через полгода.

Читайте также:  Оформление наследства на земельный участок по завещанию

Крупный отдельный магазин отрабатывается около 2 лет. Этот бизнес может приносить хороший и стабильный доход, если раскрутить марку. Особенно важным нюансом является название магазина.

Его нужно тщательно продумать, ведь именно его будут упоминать покупатели в отзывах и общении между собой.

Как открыть интернет-магазин детской одежды с нуля — пошаговая инструкция

Детская одежда — отдельный мир, где действуют свои законы. Какой должна быть одежда для новорожденных, дошкольников и подростков, как понравиться целевой аудитории и обеспечить поток заказов — читайте в нашей новой статье.

Мы уже писали, как открыть с нуля интернет-магазин детских товаров. Сегодня углубимся в тему и расскажем об одежде — самом популярном направлении.

Изучение рынка

Рынок детской одежды в России сейчас развит. Мамы и папы не жалеют денег на собственное дитя, покупают вещи иностранных и отечественных производителей. Рассмотрим основные особенности рынка:

  1. Актуальность. Показатели рождаемости за последний год несколько снижены: в 2017 году в России родилось 1,69 миллиона детей — на 203 тысячи меньше, чем в 2016-м. И, тем не менее, это огромная цифра: только представьте, что каждому из этих детей нужно во что-то одеваться! А ведь есть еще дошкольники, младшие школьники, подростки… Поэтому рынок детской одежды не перестанет быть актуальным никогда.
  2. Отсутствие сезонности. Каждый сезон ребенку требуются разные виды одежды — простоев в этой нише не бывает. Однако есть нюанс: обмундировать ребенка в зимний период дороже, чем в летний: комбинезоны, куртки, штаны стоят больше, чем футболки с шортами. А если учесть, что дети очень растут очень быстро и не могут носить один комбинезон в течение нескольких лет — понятно, что без заказов вы не останетесь.
  3. Небольшая наценка. Как правило, средняя наценка на детскую одежду составляет 20-30%, на отдельные категории — например, зимнюю одежду — до 70-100%. Основное правило: чем дешевле вещь — тем меньше наценка.

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Структура ассортимента магазина детской одежды

Виды деятельности

Есть несколько вариантов работы интернет-магазина детской одежды:

  1. Обычный. Вы работаете как продавец: закупаете товары, создаете сайт магазина, заказываете рекламу и начинаете работать с покупателями. При оформлении заказа вы отправляете товар на дом или по почте.
  2. Дропшиппинг. Вы — не продавец, а посредник между покупателями и настоящим продавцом — производителем или другим интернет-магазином. Ваша роль заключается в том, чтобы создать сайт-витрину с товарами и перенаправлять заинтересовавшихся клиентов продавцу. Делаете вы это за вознаграждение от продавца или, как вариант, делаете свою наценку на товары и забираете разницу между оптовыми и розничными ценами.
  3. Франшиза. В нашей стране есть множество раскрученных компаний-производителей — можно работать под их крылышком. Согласно договору вы будете продавать товары под именем франчайзера, получите права на оформление сайта в фирменном стиле, рекламные материалы и так далее. Также франчайзеры почти всегда оказывают помощь в развитии бизнеса, помогают делать первые шаги и всячески поддерживают. Посмотреть список франшиз детских товаров можно здесь.

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Каталог франшиз товаров и услуг для детей

Целевая аудитория

Конечно же, это мамы: молодые женщины 20-40 лет, чаще всего замужем, имеющие одного и более ребенка.

Обратите внимание: женщины чаще проводят время в соцсетях и на тематических форумах — изучают материалы и общаются на темы воспитания детей, подготовки к беременности и так далее.

Чуть ниже в разделе “Продвижение” мы расскажем, как использовать эту особенность ЦА для повышения продаж.

Поскольку ЦА у нас довольно обширная — понятно, что и доходы у разных ее сегментов будут отличаться.

Не каждая мамочка позволит себе приобрести фирменные костюмчики зарубежных брендов — многие довольствуются ивановским трикотажем.

Поэтому большую часть ассортимента магазина должны представлять вещи средней ценовой категории. По 5-10% оставьте на дешевые вещи и категорию люкс — на них тоже найдутся желающие.

Ассортимент

Детская одежда предназначена для ребят от 0 до 15 лет и делится на 4 больших блока. Рассмотрим подробнее каждый из них:

  1. Одежда для новорожденных: от 0 до 6 месяцев. Эта категория отличается повышенными требованиями к качеству: для малышей все должно быть из натуральных тканей, чтобы не натирало и не травмировало нежную кожу. В то же время в этой категории почти нет модных тенденций: самое главное — комфорт и качество.
  2. Одежда для младшего возраста и дошкольников — здесь главное, чтобы вещи не мешали малышу двигаться и познавать мир. Ребенок в этом возрасте очень активен, он стремится все исследовать — ну вы и сами знаете. Одежда не должна стеснять движений, легко отстирываться (мамы поймут и оценят!).
  3. Одежда для школьников. Здесь в принципе все то же самое, но к списку привычных вещей добавляется школьная форма. Если вы включите ее в ассортимент — в течение лета и пору школьных базаров можете заработать кругленькую сумму. Производителей школьной формы сейчас достаточно: выбирайте поставщика и делайте небольшую наценку — все окупится.
  4. Одежда для подростков — 11-15 лет. Конечно, это разделение очень условно: многие 13-летние девочки уже покупают вещи во взрослых магазинах. И, тем не менее, направление подростковой моды — одно из самых развивающихся. Внимательно следите за тенденциями: для подростков очень важна принадлежность к определенной культуре, в данном случае — молодежной. Объемные вещи, джинсы с подворотами, кеды и рюкзачки — вот такая она, современная мода.

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Ассортимент товаров в интернет-магазине детской одежды

Есть еще несколько направлений, для которых можно сделать в интернет-магазине специальные разделы:

  • праздничные вещи: пышные платья и юбки, костюмчики, нарядные рубашки. В этот раздел можно включить аксессуары: банты и заколки, детские сумочки, галстуки и бабочки;
  • спортивная одежда, костюмы для активного отдыха и прогулок;
  • карнавальные костюмы для детских праздников, утренников в садике и школе.

Включите ли вы все эти товары в ассортимент или остановитесь на каком-то одном — дело ваше. Практика показывает, что можно начать с малого — например, товаров для новорожденных, и постепенно расширять направления.

Поставщики

В нише детских товаров их о-о-очень много — точно найдете подходящего.

Советуем работать с несколькими поставщиками: кто-то специализируется исключительно на грудничковых вещах, кто-то — на джинсовой моде, кто-то — на подростковой.

Даже если вы решили остановиться на каком-то одном сегменте — например, одежде для новорожденных, лучше изучить все предложения и выбрать несколько поставщиков — так у покупателей будет больший выбор.

Какие могут быть варианты поставщиков?

  1. Производители. Это компании, которые занимаются пошивом детской одежды — как российские, так и зарубежные. Вы можете связаться с ними самостоятельно и предложить свои услуги.
  2. Дилеры. Это более распространенный вариант. В интернете есть каталоги оптовых поставщиков, которые реализуют продукцию по умеренным ценам. Вы связываетесь с ними, закупаете товар и ставите свою наценку. Будьте осторожны с китайскими поставщиками: обращайте внимание на качество. Времена дефицита прошли: родители сейчас избалованы обилием ассортимента и заботятся о здоровье ребенка. Многим лучше доплатить, но быть уверенными в качестве вещей. Есть и еще один нюанс: если вы купили партию бракованного товара у зарубежного поставщика, обратно вернуть его будет проблематично. У российских производителей более лояльный подход.

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Детская одежда от китайских поставщиков

Обязательно требуйте у поставщиков всю документацию на одежду: сертификаты, лицензии и так далее.

Совет: вспомните пословицу “готовь сани летом” и позаботьтесь, чтобы сезонные товары — например, зимняя одежда — были закуплена заранее. Иначе вы подойдете к сезону неготовыми, и потенциальные покупатели уйдут к конкурентам.

Доставка

Организовать доставку детской одежды можно разными способами:

  • Почтой России;
  • самовывозом;
  • транспортными компаниями;
  • курьером на дом.

Обратите внимание на два момента.

  1. Дети очень быстро растут. Новорожденным нужны новые вещи буквально каждый месяц. Если мама будет слишком долго ждать заказанную вещь — ребенок попросту вырастет из нее. Учитывайте этот момент и старайтесь как можно быстрее доставить товар.
  2. Детские вещи надо мерить. Часто бывает, что с размером не угадаешь, да и качество на картинке отличается от заявленного. Поэтому, если вы дадите своим клиентам возможность померить вещи и выбрать только то, что понравилось — это будет просто бесценно.

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Как работает примерочная на сайте

Создание сайта магазина детской одежды

Вот пошаговый план создания сайта:

Продвижение сайта магазина детской одежды

Без покупки рекламы, пиара и продвижения ваш ресурс останется безвестным. О нем просто никто не узнает — и рано или поздно бизнес придется свернуть. Если вы хотите работать в нише детской одежды долгие годы — придется вкладываться в рекламу — это закон рынка. Итак, несколько главных методов продвижения:

Читайте также:  Отмена алиментов на ребенка - основания, отмена в судебном порядке, оспаривание отцовства и отмена после усыновления, образец искового заявления

1. Сарафанное радио. Самое лучшее — когда информацию о вашем интернет-магазине передают из уст в уста сами клиенты: рассказывают друг другу, пишут отзывы на сайте и в соцсетях. Можно мотивировать людей на написание отзывов: предложить им бонусы или скидки за активность. Хорошо работают также перепосты в группе интернет-магазина отзывов людей, желательно с фото.

2. Контекстная реклама. Вы платите за то, чтобы ваша реклама показывалась в верхних строчках поисковика — “Яндекса”, “Гугла”. Точнее, не просто за показы, а за переходы по ссылке. То есть только если человек увидит рекламу, заинтересуется и придет на ваш сайт — вот это и оплачивается.

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Пример контекстной рекламы

3. Реклама в маркетплейсах, или товарных агрегаторах — огромных площадках, где собраны товары из разных интернет-магазинов. Это современный способ заявить о себе миллионной аудитории и привлечь трафик. Как вариант — агрегаторы “Яндекс.Маркет” или “Гугл Покупки”.

4. Реклама в соцсетях — там, как вы помните, обитают молодые мамочки. Заведите группу, публикуйте там полезные советы и статьи, давайте ссылки на интернет-магазин.

Рекламируйтесь в “мамских” группах с большой аудиторией: найти их можно по поиску сообществ. Главное — давайте по-настоящему полезный контент, заинтересуйте вашу ЦА: так вам будут доверять.

А значит, будут лояльны и к вашим товарам.

5. Таргетированная реклама в соцсетях. Плюс ее в том, что вы сами выбираете аудиторию: ставите в настройках, например, желаемый пол, возраст, семейное положение, уровень дохода и даже интересы.

И все — ваша реклама будет показываться только тем, кто соответствует этим критериям. То есть 60-летние дяденьки, живущие за границей, вашу рекламу про обновление летней коллекции для малышей просто не увидят.

6. Баннеры на сайтах. Представьте, заходит молодая мама на любимый сайт, посвященный воспитанию детей, и видит яркий красочный баннер, который сообщает о небывалых скидках на детскую одежду. Заманчиво? Да! Вот вам и живая аудитория, готовая к покупкам.

7. Реклама у блогеров. Многие мамы подписаны на интересных людей, медийных персон, популярных блогеров. Они читают их рассказы, лайкают, комментируют, делятся своим опытом.

Если блогер, особенно у которого есть ребенок, расскажет о том, что покупает ему одежду в таком-то интернет-магазине — многие захотят “прикоснуться к звезде” и тоже сделать там заказ. Мы уже писали, сколько стоит реклама у блогеров Instagram и как ее заказать.

Если расценки пока дороговаты — свяжитесь с менее раскрученным блогером, у которого уже есть постоянная аудитория — сейчас таких очень много.

Вот, пожалуй, и все. Дальше дело только за вами — работайте, ищите лучших поставщиков и лучшее качество, угадывайте желания покупателей — и все пойдет как по маслу. Удачи в продвижении!

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Для ответа на этот вопрос обратимся к п. 1 ст. 56 НК РФ.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ организации могут использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном налоговым законодательством. Налогоплательщикам предоставлено право отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько периодов (п. 2 ст. 56 НК РФ).

По смыслу названных норм именно на налогоплательщика возлагается обязанность исчислить сумму льготы и документально подтвердить право на ее применение. Следовательно, налогоплательщик, применяющий пониженные ставки налога на добавленную стоимость, обязан подтвердить факт реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по таким ставкам (Постановление ФАС ВВО от 18.08.2010 N А29-9675/2009).

Практика показывает, что розничные продавцы реализуют различные группы товаров, облагаемые по разным налоговым ставкам.

Налогоплательщику нужно быть готовым подтвердить факт ведения раздельного учета товаров, облагаемых по различным налоговым ставкам, на что указывает названное судебное решение.

В ходе разбирательства розничному продавцу неоднократно предлагалось представить расчеты стоимости реализованных товаров, облагаемых НДС по ставкам 0 и 10%, чего налогоплательщик так и не сделал.

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Для подтверждения данных о доле товаров, облагаемых по разным налоговым ставкам, были представлены копии документов «Реализация товаров по магазину за период». Суд, изучив их, пришел к выводу, что на основании этих документов торговой организации не может быть предоставлена налоговая льгота в виде одновременного применения пониженных ставок.

Налогоплательщик, который сознательно выбрал неправомерный способ минимизации налоговых обязательств, должен быть готов к негативным последствиям такого выбора.

В итоге по товарам, реализованным через секции «Детское белье», «Игрушки», «Детская обувь», «Детская одежда», налоговики применили ставку по НДС в размере 10%, поскольку через данные секции осуществлялась реализация только товаров для детей.

По иным секциям, через которые реализовывались товары, облагаемые налогом по различным ставкам, инспекторами была применена налоговая ставка 18%, так как продавец не производил расчет стоимости реализованных товаров, в отношении которых могут применяться льготные налоговые ставки. Судебное решение заставляет задуматься, как организовать розничные продажи детских и иных групп товаров в торговых точках, чтобы избежать доначисления налогов.

В пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ в числе товаров для детей для целей налогообложения поименованы обложки для учебников, дневников, тетрадей {amp}lt;4{amp}gt;, но ничего не сказано об обложках для школьных контурных карт и атласов. По мнению финансового ведомства, в такой ситуации следует исходить из принципа «раз не предусмотрено, значит, не разрешено».

Налогообложение интернет магазина в 2021 году

Налоговые нюансы продаж детских товаров

Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
  • Налог на профессиональный доход НПД — ставка от 4% до 6% от полученных доходов;
  • Патентная система налогообложения ПСН – ставка 6%, разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
  • Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
  • Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

Читайте также:  Кто контролирует судебных приставов

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2021 году работать на этом режиме?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент.  Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Новые правила розничной торговли с 1 января 2021 года

С 1 января 2021 года действуют обновленные Правила продажи товаров по договору розничной купли-продажи (утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.12.2020 № 2463). Они фактически заменили внушительный список ранее действующих документов, в том числе правила продажи товаров дистанционным способом (полный список отмененных актов). 

Основные права потребителей и обязанности продавцов по представлению информации о товаре и выдаче чека сохранились и в новой версии документа. Но помимо них появились и дополнения, нацеленные на сокращение количества жалоб покупателей и упрощение некоторых процессов с учетом интересов обеих сторон.

Какие ограничения для потребителя больше не действуют

Новые правила дали покупателям больше возможностей знакомиться с информацией о товаре, а именно искать и получать «любую информацию в любых формах из любых источников». 

Это значит, что магазин теперь не вправе запретить потребителю фотографировать товар в местах общего доступа. Ранее продавцы делали замечания покупателям, если те фотографировали товар. При этом они ссылались на то, что «это запрещено внутренними правилами магазина». Теперь такой довод недопустим.  

Роспотребнадзор обращает внимание, что с 1 января любой потребитель, в случае возникновения каких-либо препятствий со стороны продавца, может смело ссылаться на п. 2 Правил продажи и имеет право зафиксировать на смартфон нарушения, с которыми столкнулся в торговой точке.

От каких обязательств освободили продавцов с 1 января 2021 года

В новых правилах продажи учтены и интересы продавцов.  

Что именно они не обязаны делать: 

  • Предоставлять по требованию покупателя Книгу жалоб и предложений. Фактически с 1 января 2021 года этот инструмент обратной связи для магазинов отменен как пережиток советского прошлого. Минпромторг пришел к выводу, что в современных реалиях торговым точкам эффективнее обрабатывать отзывы в соцсетях и на других онлайн-ресурсах. Однако стоит отметить, что крупные ретейлеры пока не спешат отказываться от Книги жалоб и предложений. 
  • Бесплатно помогать в погрузке крупногабаритного товара на транспортное средство покупателя. Ранее это требование содержалось в п. 22 отмененных правил продажи отдельных видов товаров. А в новых правилах эта услуга не упомянута. 
  • Обеспечивать обмен технически сложных товаров бытового назначения с гарантией на год и более. 
  • Передавать покупателю товарный чек при продаже ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней.

Список товаров длительного использования, при нахождении которых в ремонте продавец не обязан предоставлять покупателю аналог или замену, пополнился. В нем появились газовые и газоэлектрические бытовые приборы для приготовления пищи, ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней. 

Какие требования добавили продавцам 

Поскольку Книга жалоб и предложений стала необязательной, то вместо нее у продавцов появилась новая обязанность – направлять клиенту ответ в случае поступления претензии

Роспотребнадзор указывает на то, что в новых правилах не установлены сроки рассмотрения претензий. Поэтому рекомендует покупателям опираться на положения ст. 20-22, 25, 26.1  Закона РФ «О защите прав потребителей».

Если указанные статьи закона не регулируют проблемную ситуацию, потребитель может обратиться к положениям ст. 314 ГК РФ и предложить магазину разрешить его требования в течение семи дней (об этом лучше указать в претензии). 

По-прежнему продавцы обязаны применять кассы.

Однако если выданный покупателю кассовый чек не содержит сведений о наименовании товара, то потребитель вправе запросить товарный чек с указанием наименования продавца, товара, его количества и стоимости, а также даты продажи. Важно, чтобы чек позволял покупателю идентифицировать товар как приобретенный у конкретного продавца и по указанной в чеке стоимости.

Как и ранее, возврат некачественного товара всегда осуществляется за счет продавца. В то же время возврат товара надлежащего качества не всегда несет потребитель – такие условия могут быть предусмотрены договором. 

Новые правила продаж для интернет-магазинов с 2021 года 

Получив сообщение о заказе товара, онлайн-продавцы теперь должны подтверждать заключение договора розничной купли-продажи

В подтверждении должен быть указан номер заказа, чтобы потребитель смог по нему получить информацию о заключенном с магазином договоре и его условиях.

Продавец должен информировать потребителя о форме и способах направления претензий. В противном случае клиент это может сделать в любой форме и любым способом.

Интересные нововведения внесены в правила доставки товара из интернет-магазинов. Как и прежде, товар доставляется по указанному адресу, однако если покупатель отсутствует, то курьер вправе выдать товар любому лицу, назвавшему номер заказа. Предъявлять паспорт или другие документы в такой ситуации теперь не нужно. 

При этом магазин имеет право прописать более строгие правила доставки, например, если дело касается дорогостоящих товаров. 

Автоматизируйте учет товаров от поставки до продажи. Сервис подходит любым магазинам, в том числе с алкоголем и табаком.

Попробовать бесплатно

В новых правилах есть уточнения по возврату ювелирных изделий и технически сложного товара бытового назначения надлежащего качества. Если они приобретены в интернет-магазине, то вернуть их можно при следующих условиях:

  • сохранены потребительские свойства и товарный вид;
  • есть документ, подтверждающий факт и условия покупки, хотя можно ссылаться и на другие доказательства.

Изменения в продаже товаров через вендинговые автоматы   

Новые правила накладывают на продавца определенные обязательства:

  1. Сообщить о себе информацию: наименование, ОГРН, место нахождения и адрес, режим работы, номер телефона, электронную почту. 
  2. Ознакомить с правилами пользования автоматом для заключения договора розничной купли-продажи.
  3. Довести до сведения порядок возврата денег, если товар не предоставлен потребителю.

Новые санитарные нормы для продуктовых магазинов

1 января 2021 года вступило в силу Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 20.11.2020 № 36. В документе, помимо всего прочего, прописаны требования к помещениям, где продаются пищевые продукты.

По сути, это чек-лист, который позволяет магазинам проверить, насколько они соответствуют новым требованиям. 

  • В торговых залах должны быть созданы условия для хранения овощей и корнеплодов, установленных производителями.
  • Лед для приготовления и охлаждения пищевой продукции должен быть изготовлен из питьевой воды.
  • Прием кондитерских изделий с кремом должен осуществляться в упакованном виде в потребительскую или транспортную упаковку.
  • Хранение хлеба и хлебобулочных изделий допустимо только на стеллажах, при этом нельзя, чтобы они соприкасались со стенами и полом. 
  • Мороженое мясо должно храниться на стеллажах или поддонах.
  • Мясные полуфабрикаты, субпродукты, птица мороженая и охлажденная должны храниться в транспортной таре.
  • В торговых объектах должны быть обеспечены условия хранения охлажденной и мороженой рыбы в транспортной таре в соответствии с условиями хранения, установленными изготовителем.
  • Пищевая продукция должна размещаться в торговом объекте с учетом исключения нарушения ее запаха (товарное соседство).

Реализация продуктов детским учреждениям. Проблемы применения ЕНВД

ООО занимается розничной торговлей, находится на ЕНВД. В этом году заключили договор с муниципальным детским учреждением о продаже продуктов. Деньги за товар поступают на расчетный счет, без НДС. Должны ли мы платить какие-либо дополнительные налоги с этих сумм?

Согласно п.п. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса РФ).

Если же покупатель приобретает товары для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием, то такая деятельность осуществляется на основе договора поставки (ст. 506 ГК РФ).

Таким образом, к розничной торговле в целях налогообложения ЕНВД относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами, как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи независимо от того, какой категории покупателей (физические или юридические лица) реализуются эти товары.

Определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД является то, для каких целей покупатели приобретают товары: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Минфин РФ правомерно указывает, что предпринимательская деятельность по реализации товаров бюджетным учреждениям не для целей последующей перепродажи как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая исключительно в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть признана розничной торговлей

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *